426/2013 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 6. prosince 2013
o předkládání výkazů spořitelními a úvěrními družstvy České národní
bance
Změna: 310/2014 Sb.
Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o
České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb.:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška upravuje obsah, formu, lhůty a způsob sestavování a
předkládání výkazů České národní bance spořitelními a úvěrními družstvy
(dále jen „družstevní záložna“).
§ 2
Vymezení pojmů
Pro účely této vyhlášky se rozumí
a) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými
datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky
popsány, předávány a zpracovávány jako celek,
b) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou
připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její
identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
2. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro
vytváření elektronických značek, které označující osoba může udržet pod
svou výhradní kontrolou, a
3. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým
způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat,
c) cenným papírem i zaknihovaný cenný papír.
§ 3
Výkazy družstevní záložny na individuálním základě
(1) Družstevní záložna sestavuje a předkládá na individuálním základě
výkazy podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího
obezřetnostní požadavky^1) a předpisů jej provádějících.
(2) Družstevní záložna sestavuje k poslednímu dni každého kalendářního
měsíce a předkládá
a) do 15 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje,
výkaz DZ (ČNB) 26-12 „Měsíční výkaz o vybraných závazcích pro výpočet
PMR a o pojištěných vkladech“ a
b) do 29 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto
výkazy
1. DZ (ČNB) 41-12 „Hlášení o kategorizaci pohledávek družstevní
záložny“,
2. FIS (ČNB) 10-12 „Rozvaha a podrozvaha“,
3. FIS (ČNB) 20-12 „Výkaz zisku nebo ztráty“,
4. FIS (ČNB) 40-12 „Doplňkové informace k rozvaze“ a
5. FIS (ČNB) 50-12 „Doplňkové informace k výkazu zisku nebo ztráty“.
(3) Družstevní záložna sestavuje k poslednímu dni každého kalendářního
čtvrtletí a předkládá
a) do 15 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje,
výkaz „DZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře družstevní
záložny“ a
b) do 29 dnů po skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahuje,
výkaz DZ (ČNB) 43-04 „Hlášení o koncentraci úvěrů a vkladů družstevní
záložny“.
(4) Družstevní záložna sestavuje podle stavu k 31. prosinci a předkládá
do 15. února následujícího roku výkaz DZ (ČNB) 60-01 „Roční výkaz
družstevní záložny o počtech zpracovávaných bankovek a mincí“.
(5) Výkazy podle odstavce 2 písm. b) sestavené za prosinec se
předkládají do 10. února následujícího roku.
§ 4
Výkazy družstevní záložny na konsolidovaném základě
(1) Družstevní záložna, která je podle právního předpisu upravujícího
činnost družstevních záložen nebo podle přímo použitelného předpisu
Evropské unie upravujícího obezřetnostní požadavky povinna udržovat
kapitálový poměr na konsolidovaném základě, sestavuje a předkládá
výkazy podle přímo použitelného předpisu Evropské unie upravujícího
obezřetnostní požadavky a předpisů jej provádějících.
(2) Družstevní záložna, která je odpovědnou družstevní záložnou ve
skupině finanční holdingové osoby, odpovědnou družstevní záložnou ve
skupině zahraniční ovládající úvěrové instituce, odpovědnou družstevní
záložnou ve skupině smíšené holdingové osoby nebo odpovědnou družstevní
záložnou ovládanou smíšenou finanční holdingovou osobou, nevztahují-li
se na takovouto družstevní záložnu pouze příslušná ustanovení zákona
upravujícího doplňkový dohled nad finančními konglomeráty, každý
kalendářní rok sestavuje a předkládá do 31. ledna podle stavu k 1.
lednu a dále bez zbytečného odkladu po změně nebo vzniku rozhodné
události výkaz DZ (ČNB) 80-01 „Hlášení o struktuře konsolidačního
celku“.
(3) Družstevní záložna, která je odpovědnou družstevní záložnou ve
skupině smíšené holdingové osoby, sestavuje k poslednímu dni každého
kalendářního čtvrtletí a předkládá do 35 dnů po skončení kalendářního
čtvrtletí, k němuž se vztahuje, výkaz DZ (ČNB) 81-04 „Hlášení
družstevní záložny o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové
osoby“.
(4) Výkaz podle odstavce 3 sestavený za 4. čtvrtletí se předkládá do
25. března následujícího roku.
§ 5
Společná ustanovení k výkazům
(1) Obsah výkazů podle § 3 a 4, s výjimkou výkazů podle přímo
použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní
požadavky a předpisů jej provádějících a výkazu DZ (ČNB) 81-04, je
uveden v příloze č. 1 této vyhlášky. Obsah výkazu DZ (ČNB) 81-04 je
uveden v příloze č. 2 této vyhlášky.
(2) Údaje obsažené ve výkazech vycházejí s přihlédnutím k jejich povaze
z právních předpisů upravujících vedení účetnictví a sestavování účetní
závěrky^2) nebo z mezinárodních účetních standardů upravených právem
Evropské unie^3).
(3) Údaje v cizích měnách se uvedou ve výkazech v české měně, a to v
přepočtu podle kurzu devizového trhu vyhlášeného Českou národní bankou
a platného pro den sestavení výkazu, nestanoví-li jiný právní předpis
upravující účetnictví nebo obezřetnostní požadavky jinak.
(4) Výkazy podle § 3 a 4 kromě části výkazu DZ (ČNB) 26-12 týkající se
povinných minimálních rezerv a výkazu DZ (ČNB) 60-01 sestavuje a
předkládá družstevní záložna s údaji, které se vztahují k činnostem
družstevní záložny na území České republiky i k činnosti jejích
organizačních složek v zahraničí. Část výkazu DZ (ČNB) 26-12 týkající
se povinných minimálních rezerv a výkaz DZ (ČNB) 60-01 družstevní
záložna sestavuje a předkládá s údaji vztahujícími se pouze k činnosti
družstevní záložny na území České republiky.
§ 6
Způsob a forma předkládání výkazů
(1) Družstevní záložna předkládá České národní bance výkazy podle § 3 a
podle § 4 odst. 1 a 2 v elektronické podobě jako datové zprávy a ve
struktuře a formě datových souborů, které jsou dostupné prostřednictvím
a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních
subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový
přístup,
b) vlastní programové aplikace družstevní záložny umožňující
elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
c) vlastní programové aplikace družstevní záložny používající pro
předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat
(SDNS-WS).
(2) Datové zprávy předkládané prostřednictvím programových aplikací
uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba uznávaným
elektronickým podpisem.
(3) Datové zprávy předkládané prostřednictvím programové aplikace
uvedené v odstavci 1 písm. b) označí družstevní záložna zabezpečovací
značkou založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.
(4) Výkaz DZ (ČNB) 81-04 předkládá družstevní záložna České národní
bance v elektronické podobě bez použití aplikací uvedených v odstavci
1.
§ 7
Opravy chyb ve výkazech
(1) Je-li po předložení výkazu České národní bance zjištěna chyba v
údajích uvedených ve výkazu, předloží družstevní záložna České národní
bance bez zbytečného odkladu opravený výkaz. Pokud oprava ovlivní údaje
i v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví
družstevní záložna též všechny tyto navazující výkazy.
(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku
ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky
auditorem, družstevní záložna předloží výkaz opětovně s opravenými
údaji, nejpozději do 30 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava
ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím,
opraví družstevní záložna též všechny tyto navazující výkazy. Obdobně
se postupuje i u konsolidovaných výkazů, dojde-li ke změně údajů na
základě ověření účetní závěrky auditory jiných osob zahrnutých do
konsolidačního celku sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků.
(3) Opravený výkaz družstevní záložna předloží ve lhůtě podle odstavce
1 nebo 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 6 společně s
informací o obsahu a důvodu opravy.
§ 8
Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů
(1) Družstevní záložna, která předkládá výkazy České národní bance
pomocí aplikace uvedené v § 6 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České
národní bance
a) jména kontaktních osob,
b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty
těchto osob a
c) číslo kvalifikovaného certifikátu, na němž je založen uznávaný
elektronický podpis kontaktní osoby, včetně názvu a identifikačního
čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.
(2) Družstevní záložna informuje Českou národní banku bez zbytečného
odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.
§ 9
Doplňkové informace k předkládaným výkazům
K výkazu DZ (ČNB) 80-01 předkládá družstevní záložna další informace,
jejichž obsah je uveden v příloze č. 3 této vyhlášky. Tyto informace
zašle družstevní záložna České národní bance v elektronické podobě
prostřednictvím datové schránky nebo na elektronickou adresu podatelny
České národní banky v termínu shodném s termínem předložení tohoto
výkazu.
§ 10
zrušen
§ 11
Přechodné ustanovení
Pro povinnost sestavit a předložit výkazy, které se vztahují k období
do 31. prosince 2013, se použije opatření České národní banky č. 1/2010
Věst. ČNB, o předkládání výkazů spořitelními a úvěrními družstvy České
národní bance, ve znění pozdějších předpisů.
§ 12
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2014.
Guvernér:
Ing. Singer, Ph.D., v. r.
Příloha 1
Obsah výkazů předkládaných prostřednictvím aplikací pro sběr dat
1. FIS (ČNB) 10-12 "Rozvaha a podrozvaha"
Výkaz obsahuje údaje o ekonomické situaci družstevní záložny, a to o
aktivech, závazcích a vlastním kapitálu v základním členění odvozeném z
mezinárodních účetních standardů a poskytnutých a přijatých příslibech
a zárukách.
2. FIS (ČNB) 20-12 "Výkaz zisku nebo ztráty"
Výkaz obsahuje přehled výnosů, nákladů a účetního zisku nebo ztráty od
počátku roku do konce sledovaného období v základním členění odvozeném
z mezinárodních účetních standardů.
3. FIS (ČNB) 40-12 "Doplňkové informace k rozvaze"
Výkaz obsahuje doplňkové informace k rozvaze, tj. členění aktiv a
závazků podle portfolií, typu aktiv nebo závazků, sektorů,
účelu,ocenění, znehodnocení a splatnosti. Dále je sledován stav a pohyb
opravných položek.
4. FIS (ČNB) 50-12 "Doplňkové informace k výkazu zisku nebo ztráty"
Výkaz obsahuje doplňkové informace týkající se úrokových výnosů a
nákladů podle produktů a sektorů od počátku roku do konce sledovaného
období.
5. DZ(ČNB) 26-12 "Měsíční výkaz o vybraných závazcích pro výpočet PMR a
pojištěných vkladech"
Výkaz obsahuje údaje pro výpočet povinných minimálních rezerv pro
potřeby ČNB a družstevních záložen souhrnně za všechny měny, v členění
podle původní splatnosti závazků a podle základního sektorového členění
věřitelů a údaje o výši pojištěných pohledávek z vkladů klientů podle
zákona upravujícího činnost spořitelních a úvěrních družstev.
6. DZ(ČNB) 41-12 "Hlášení o kategorizaci pohledávek družstevní záložny"
Výkaz obsahuje základní údaje o kategorizaci pohledávek podle právního
předpisu upravujícího obezřetnostní požadavky. Uvádějí se pohledávky z
finančních činností podle selhání dlužníka a z pohledu znehodnocení.
Veškeré informace se sledují zvlášť za úvěrové instituce (bez
centrálních bank) a za jiné osoby než úvěrové instituce (včetně
vládních institucí).
7. DZ(ČNB) 43-04 "Hlášení o koncentraci úvěrů a vkladů družstevní
záložny"
Výkaz obsahuje údaje o souhrnné výši pohledávek v hodnotě před
znehodnocením a závazků za 15 úvěrových institucí a 15 jiných osob než
úvěrových institucí (vládní instituce a ostatní klienti) s nejvyšším
objemem pohledávek nebo závazků.
8. DZ(ČNB) 50-04 "Hlášení o organizační struktuře družstevní záložny"
Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o družstevní
záložně, o počtu jejích pracovníků a organizačních složek, základní
identifikační údaje o pobočce v zahraničí, identifikační a klasifikační
údaje o členech vedoucích orgánů, kontaktních osobách, členské
základně, dále přehled všech členů družstevní záložny, jejichž podíl
členských vkladů na základním kapitálu družstevní záložny převyšuje 5 %
včetně, informace o kvalifikovaných účastech na družstevní záložně a o
členství představitelů družstevní záložny v jiných právnických osobách.
9. DZ(ČNB) 80-01 "Hlášení o struktuře konsolidačního celku"
Výkaz obsahuje základní informace o konsolidačním celku a osobách do
něho zahrnutých, jedná se o základní identifikační údaje, základní
kapitál, základní identifikační a klasifikační údaje o členech
vedoucích orgánů, o kvalifikovaných účastech a o metodách konsolidace
pro účely obezřetnostních požadavků.
10. DZ (ČNB) 60-01 "Roční výkaz družstevní záložny o počtech
zpracovaných bankovek a mincí"
Výkaz obsahuje informace o počtu zpracovaných tuzemských bankovek a
mincí, s výjimkou tuzemských bankovek a mincí zpracovaných na
přepážkových pokladnách, a to v členění podle způsobu zpracování
tuzemských bankovek a mincí na zpracované strojově nebo ručně. Dále
obsahuje informace o počtu nezpracovaných tuzemských bankovek a mincí
předaných ke zpracování zpracovateli tuzemských bankovek a mincí, jiné
úvěrové instituci provádějící pokladní operace nebo České národní
bance, a také o počtu tuzemských bankovek a mincí vracených do oběhu
neanonymními zařízeními, a to v členění podle způsobu zpracování
tuzemských bankovek a mincí vracených do oběhu na zpracované
neanonymním zařízením,vykazujícím subjektem, Českou národní bankou,
zpracovatelem tuzemských bankovek a mincí nebo jinou úvěrovou
institucí.
Příloha 2
Obsah výkazu DZ (ČNB) 81-04
1. Hlášení o operacích uvnitř skupiny smíšené holdingové osoby DZ (ČNB)
81-04
obsahuje přehled vybraných operací sjednaných ve sledovaném období, a
to obchodů, služeb a jiných ujednání mezi družstevní záložnou na jedné
straně a smíšenou holdingovou osobou nebo dalšími jí ovládanými osobami
na straně druhé (dále v této příloze jen "protistrana"), včetně
poskytnutých a přijatých záruk a jiných podrozvahových operací.
2. Údaje o jednotlivých sledovaných operacích obsahují alespoň celkovou
hodnotu operace v českých korunách a případně také ve sjednané měně,
identifikační údaje o protistraně, s níž družstevní záložna provedla
dotčenou operaci, typ operace podle klasifikace operací uvnitř skupiny
a označení, zda se jedná o operaci významnou nebo nikoliv.
Operace uvnitř skupiny se považuje za významnou, přesahuje-li 5 % z 8 %
celkového objemu rizikové expozice podle článku 92 odst. 3 přímo
použitelného předpisu Evropské unie upravujícího obezřetnostní
požadavky vykazující osoby na individuálním základě. Pokud se pod daným
typem operace vyskytuje méně než pět významných operací, uvádí se pět
hodnotově nejvyšších operací, pokud se v daném typu a sledovaném období
vyskytují. Pro účely hlášení se operace stejné povahy, sjednané se
stejnou protistranou a ve stejné měně považují za jednu operaci.
4. Současně v příloze k hlášení uvede družstevní záložna podrobnější
informace o vykazovaných operacích a protistranách, s nimiž vykazované
operace sjednala. Družstevní záložna také uvede, zda a jak operace
uvnitř skupiny podrobněji člení v rámci jednotlivých typů operací.
5. Uvedený typ operace vyjadřuje charakter obchodu, služby nebo jiného
ujednání sjednaného mezi družstevní záložnou a protistranou dané
operace. K zařazení vykazované operace do příslušného typu použije
družstevní záložna následující klasifikaci stanovenou Českou národní
bankou:
Typ 1 operace, jejichž výsledkem je kapitálové propojení osob ve
skupině smíšené holdingové osoby, tj. peněžité nebo nepeněžité vklady
do základního kapitálu, rezervních či kapitálových fondů, podřízené
pohledávky,
Typ 2 operace uskutečněné v důsledku kapitálového propojení osob ve
skupině smíšené holdingové osoby, tj. převod zisku nebo jeho části,
převod z rozdělení jiných vlastních zdrojů,
Typ 3 obchody s finančními nástroji, tj. obchody s cennými papíry,
obchody s deriváty, úvěry, vklady,
Typ 4 podrozvahové operace, tj. úvěrové přísliby, pojištění a
zajištění, záruky, ručení,
Typ 5 služby, tj. služby v oblasti řízení rizik, řízení likvidity,
vypořádání obchodů, správy aktiv, obhospodařování aktiv, poradenství,
Typ 6 porušení smluvní nebo zákonné povinnosti vůči protistraně,
Typ 7 plnění vůči protistraně, které je plněním bez právního důvodu,
plněním z neplatného právního úkonu nebo plněním z právního důvodu,
který odpadl nebo plnění povinnosti, kterou měla po právu plnit jiná
osoba ve skupině smíšené finanční holdingové osoby,
Typ 8 ostatní operace neuvedené pod typem 1 až 7.
Příloha 3
Doplňkové informace předkládané k výkazu DZ (ČNB) 80-01
K výkazu DZ (ČNB) 80-01 předkládanému za konsolidační celky předloží
družstevní záložna podle § 9 následující doplňkové informace v textové
a grafické podobě:
1. textové informace o ovládající osobě:
1. předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
2. přehled činností skutečně vykonávaných;
2. textové informace o ovládaných osobách:
a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
b) přehled činností skutečně vykonávaných,
c) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou ovládající osobě,
d) přehled služeb poskytovaných ovládanou osobou dalším osobám v
konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby),
e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou (netýká se smíšené
holdingové osoby);
3. textové informace o přidružených osobách
a) předmět podnikání (činnosti) zapsaný v obchodním rejstříku,
b) přehled činností skutečně vykonávaných,
c) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou ovládající osobě,
d) přehled služeb poskytovaných přidruženou osobou dalším osobám v
konsolidačním celku (netýká se skupiny smíšené holdingové osoby),
e) přehled služeb poskytovaných ovládající osobou přidružené osobě
(netýká se smíšené holdingové osoby);
4. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska vlastnického
uspořádání s vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku
sestaveného pro účely obezřetnostních požadavků;
5. grafické znázornění konsolidačního celku z hlediska řízení s
vyznačením osob zahrnutých do konsolidačního celku sestaveného pro
účely obezřetnostních požadavků.
1) Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 z 26. června
2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční
podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012.
2) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění
pozdějších předpisů.
3) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze
dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
