425/2012 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 12. listopadu 2012
o předkládání informací penzijní společností České národní bance
Česká národní banka stanoví podle § 110 odst. 1 zákona č. 426/2011 Sb.,
o důchodovém spoření, k provedení § 69 odst. 4 tohoto zákona, podle §
170 odst. 1 zákona č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření, k
provedení § 119 odst. 4 tohoto zákona a podle § 41 odst. 4 zákona č.
6/1993 Sb., o České národní bance, ve znění zákona č. 57/2006 Sb.:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška stanoví rozsah, strukturu, formu, periodicitu, lhůty a
způsob zasílání informací penzijní společností České národní bance.
§ 2
Vymezení pojmů
Pro účely této vyhlášky se rozumí
a) obhospodařovaným fondem důchodový fond, účastnický fond a
transformovaný fond obhospodařovaný penzijní společností,
b) datovým souborem seskupení údajů s předem definovanými datovými
strukturami, které jsou informačním systémem metodicky popsány,
zpracovávány a předávány jako celek,
c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou
připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její
identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
2. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro
vytváření bezpečnostních značek, které označující osoba může udržet pod
svou výhradní kontrolou, a
3. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým
způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.
§ 3
Přehled předkládaných výkazů
(1) Penzijní společnost sestavuje
a) k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 20 dnů po
skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. PSP (ČNB) 10-12 „Měsíční rozvaha penzijní společnosti/fondu“,
2. PSP (ČNB) 20-12 „Měsíční výkaz zisku a ztráty penzijní
společnosti/fondu“ a
3. PSP (ČNB) 30-12 „Hlášení o důchodové/penzijní jednotce“,
b) k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí a předkládá do 30 dnů po
skončení kalendářního čtvrtletí, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. PSP (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře penzijní
společnosti“,
2. PSP (ČNB) 31-04 „Hlášení o přijatých a vyplacených prostředcích
penzijní společností “ a
3. PSP (ČNB) 32-04 „Hlášení o kapitálu a kapitálových požadavcích
penzijní společnosti“.
(2) Penzijní společnost dále sestavuje za každý obhospodařovaný fond
jednotlivě k poslednímu dni kalendářního měsíce a předkládá do 20 dnů
po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
a) PSP (ČNB) 10-12 „Měsíční rozvaha penzijní společnosti/fondu“,
b) PSP (ČNB) 20-12 „Měsíční výkaz zisku a ztráty penzijní
společnosti/fondu“ a
c) PSP (ČNB) 34-12 „Hlášení o skladbě portfolia obhospodařovaného
fondu“.
§ 4
Společná ustanovení pro sestavování výkazů
(1) Obsah výkazů podle § 3 je uveden v příloze k této vyhlášce. Výkazy
se sestavují podle stavu ke konci období, k němuž se vztahují, pokud
není v příloze uvedeno jinak.
(2) Penzijní společnost postupuje při sestavování předkládaných výkazů
s přihlédnutím k jejich povaze v souladu s právními předpisy
upravujícími vedení účetnictví a sestavování účetní závěrky^1) nebo s
mezinárodními účetními standardy upravenými právem Evropské unie^2).
(3) Penzijní společnost přepočítává údaje vyjádřené v cizí měně, pokud
je to požadováno, na údaje vyjádřené v české měně kurzem devizového
trhu vyhlášeným Českou národní bankou a platným ke dni sestavení
výkazu. Měny, které nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu
vyhlášených Českou národní bankou, se přepočítávají oficiálním středním
kurzem centrální banky příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem
mezibankovního trhu k americkému dolaru nebo euru.
(4) Penzijní společnost oceňuje aktiva a pasiva podle stavu ke dni
sestavení výkazu.
§ 5
Další informace předkládané České národní bance
(1) Penzijní společnost předkládá České národní bance výroční zprávy
podle právního předpisu upravujícího účetnictví za sebe a jednotlivé
obhospodařované fondy v elektronické podobě stanovené právním předpisem
o digitalizaci obchodního rejstříku^3). Výroční zpráva v elektronické
podobě podepsaná uznávaným elektronickým podpisem^4) je předkládána na
elektronickou adresu podatelny České národní banky nebo prostřednictvím
veřejné datové sítě do datové schránky^5).
(2) Pokud velikost datové zprávy neumožňuje zasílání elektronickou
poštou ani prostřednictvím datové schránky, zašle penzijní společnost
výroční zprávu podle odstavce 1 v elektronické podobě na technickém
nosiči dat na adresu České národní banky.
§ 6
Způsob a forma předkládání výkazů
(1) Penzijní společnost zasílá České národní bance výkazy podle § 3 v
elektronické podobě jako datové zprávy a ve struktuře a formě datových
souborů, které jsou dostupné prostřednictvím
a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních
subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový
přístup,
b) vlastní programové aplikace penzijní společnosti umožňující
elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
c) vlastní programové aplikace penzijní společnosti používající pro
předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat
(SDNS-WS).
(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací
uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba uznávaným
elektronickým podpisem.
(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené
v odstavci 1 písm. b) označí penzijní společnost zabezpečovací značkou
založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.
§ 7
Opravy a změny ve výkazech
(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba nebo
provedena změna v údajích výkazu, předloží penzijní společnost výkaz s
upravenými údaji České národní bance opětovně bez zbytečného odkladu.
Pokud oprava ovlivní údaje i v jiných výkazech nebo výkazy k dalším
časovým obdobím, opraví penzijní společnost též všechny tyto navazující
výkazy.
(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku
ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky
auditorem, penzijní společnost předloží výkaz opětovně s opravenými
údaji nejpozději do 20 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava
ovlivní údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím,
opraví penzijní společnost též všechny tyto navazující výkazy.
(3) Opravené výkazy penzijní společnost předloží ve lhůtě podle
odstavce 1 nebo 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 6
společně s informací o obsahu a důvodu opravy.
§ 8
Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů
(1) Penzijní společnost, která sestavuje a předkládá výkazy České
národní bance pomocí aplikace uvedené v § 6 odst. 1 písm. a) nebo c),
sdělí České národní bance
a) jméno, popřípadě jména, a příjmení kontaktních osob,
b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty
těchto osob a
c) číslo kvalifikovaného certifikátu, včetně názvu a identifikačního
čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.
(2) Penzijní společnost informuje Českou národní banku bez zbytečného
odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.
§ 9
Přechodná ustanovení
(1) Penzijní společnost za sebe a obhospodařovaný transformovaný fond
sestaví ke dni účinnosti této vyhlášky a předloží do 20. dne od nabytí
účinnosti této vyhlášky výkaz PSP (ČNB) 10-12 „Měsíční rozvaha penzijní
společnosti/fondu“.
(2) Pro povinnost sestavit a předložit výkazy nebo informace, které se
vztahují k období do 31. prosince 2012, platí vyhláška č. 302/2010 Sb.
§ 10
Zrušovací ustanovení
Vyhláška č. 302/2010 Sb., o předkládání výkazů a dalších informací
penzijními fondy České národní bance pro účely dohledu se zrušuje.
§ 11
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem 1. ledna 2013.
Guvernér:
Ing. Singer, Ph.D., v. r.
Příloha
Základní charakteristika a obsahová náplň výkazů předkládaných
penzijními společnostmi České národní bance
PSP (ČNB) 10-12 "Měsíční rozvaha penzijní společnosti/fondu"
Výkaz obsahuje základní účetní informace o struktuře aktiv, závazků a
vlastního kapitálu. Struktura výkazu vychází z rozvahy podle vyhlášky
č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č.
563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi (dále jen
"vyhláška č. 501/2002 Sb."). Základní struktura aktiv a pasiv je
jednotná pro penzijní společnost i jí obhospodařované fondy (důchodové,
účastnické a transformovaný). Penzijní společnost za sebe uvádí i
vybrané ukazatele pohledávek a závazků vůči obhospodařovaným fondům,
státnímu rozpočtu a hodnoty předané a převzaté k obhospodařování.
PSP (ČNB) 20-12 "Měsíční výkaz zisku a ztráty penzijní
společnosti/fondu"
Výkaz obsahuje základní účetní informace o výnosech, nákladech a
výsledcích hospodaření. Struktura výkazu vychází z výkazu zisku a
ztráty podle vyhlášky č. 501/2002 Sb. Detailnější struktura výnosů a
nákladů vztahujících se k poplatkům a provizím a ostatním správním
nákladům navazuje na jejich strukturu v zákonech upravujících důchodové
a doplňkové penzijní spoření. Údaje jsou vykazovány od počátku roku do
konce sledovaného období. Výkaz zisku a ztráty je jednotný pro penzijní
společnost i jí obhospodařované fondy (důchodové, účastnické a
transformovaný).
PSP (ČNB) 30-12 "Hlášení o důchodové/penzijní jednotce"
Výkaz obsahuje základní informace o důchodové/penzijní jednotce a
fondovém vlastním kapitálu jednotlivě za všechny obhospodařované
důchodové a účastnické fondy. Uvádí se celková bilance počtu
důchodových/penzijních jednotek, hodnota připsaných a odepsaných
důchodových/penzijních jednotek, aktuální hodnota důchodové/penzijní
jednotky a její nejvyšší hodnota ve sledovaném období. Údaje o průměrné
roční výši důchodové/penzijní jednotky a průměrné roční výši vlastního
fondového kapitálu se uvádí pouze ve výkaze sestavovaném k 31. 12.
PSP (ČNB) 34-12 "Hlášení o skladbě portfolia obhospodařovaného fondu"
Výkaz obsahuje základní informace o cenných papírech, vkladech u bank a
derivátech v portfoliu fondu obhospodařovaného penzijní společností.
Uvádějí se základní identifikační a klasifikační údaje jednotlivých
investičních nástrojů, vazby na zákonné investiční limity a legislativu
a kvantitativní údaje vztahující se k danému aktivu, tj. zejména
jmenovitá hodnota, pořizovací cena, čistá pořizovací cena a účetní
netto hodnota, otevřená pozice u derivátů a hodnota podílu příslušného
nástroje na majetku fondu.
PSP (ČNB) 31-04 "Hlášení o přijatých a vyplacených prostředcích
penzijní společností"
Výkaz obsahuje základní informace o přijatých a vyplacených
prostředcích souvisejících s důchodovým a doplňkovým penzijním spořením
včetně penzijního připojištění prostřednictvím transformovaného fondu,
počtech vyplacených prostředků podle struktury dávek a bilanci
účastníků v jednotlivých typech fondů obhospodařovaných penzijní
společností. Údaje o přijatých a vyplacených prostředcích a počtech
vyplacených případů jsou vykazovány od počátku roku do konce
sledovaného období, údaje o počtu poživatelů penzí jsou vykazovány
podle stavu k datu, ke kterému je výkaz sestavován.
PSP (ČNB) 32-04 "Hlášení o kapitálu a kapitálových požadavcích penzijní
společnosti"
Výkaz obsahuje informace potřebné pro vyčíslení kapitálových požadavků
v souladu s § 29 zákona č. 426/2011 Sb. a § 38 zákona č. 427/2011 Sb.
Uvádí se objem kapitálu, jednotlivých kapitálových požadavků, přebytku
nebo nedostatku kapitálu a vzájemný poměr kapitálu a kapitálových
požadavků. Dále se uvádějí za transformovaný fond detailní informace o
členění expozic podle rizikových vah a členění derivátů podle typu a
splatnosti.
PSP (ČNB) 50-04 "Hlášení o organizační struktuře penzijní společnosti"
Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o penzijní
společnosti, o členech statutárního a dozorčího orgánu, o řídících a
kontaktních osobách pro vymezené oblasti vykazujícího subjektu. Dále
jsou zahrnuty údaje o základním kapitálu a počtu zaměstnanců. Výkaz
rovněž obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o
akcionářích s podílem na základním kapitálu vyšším než 5 % včetně
strukturovaných údajů o velikosti tohoto podílu.
1) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění
pozdějších předpisů.
2) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze
dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
3) § 2 vyhlášky č. 562/2006 Sb., kterou se stanoví způsob převedení
listin do elektronické podoby, způsob nakládání s převedenými listinami
a obligatorní elektronická podoba listin (vyhláška o digitalizaci
obchodního rejstříku).
4) § 11 odst. 3 zákona č. 227/2000 Sb., o elektronickém podpisu a o
změně některých dalších zákonů (zákon o elektronickém podpisu), ve
znění zákona č. 167/2012 Sb.
5) Zákon č. 300/2008 Sb., o elektronických úkonech a autorizované
konverzi dokumentů, ve znění pozdějších předpisů.
