246/2013 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 24. července 2013
o statutu fondu kolektivního investování
Česká národní banka stanoví podle § 220 odst. 3 zákona č. 240/2013 Sb.,
o investičních společnostech a investičních fondech, (dále jen
„zákon“):
ČÁST PRVNÍ
ZÁKLADNÍ USTANOVENÍ
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška zapracovává příslušné předpisy Evropské unie^1) a
upravuje požadavky na obsah a strukturu statutu fondu kolektivního
investování (dále jen „statut“).
§ 2
Struktura statutu
(1) Statut se člení alespoň na 12 částí, které obsahují:
a) údaje o fondu kolektivního investování (§ 3),
b) údaje o obhospodařovateli fondu kolektivního investování (§ 4),
c) údaje o administrátorovi fondu kolektivního investování (§ 5),
d) údaje o pověření jiného výkonem jednotlivé činnosti (§ 6),
e) údaje o depozitáři fondu kolektivního investování (§ 7),
f) investiční strategii (§ 8),
g) rizikový profil (§ 9),
h) údaje o historické výkonnosti (§ 10),
i) zásady pro hospodaření a údaje o výplatě podílů na zisku nebo
výnosech (§ 11),
j) údaje o podílových listech nebo akciích vydávaných fondem
kolektivního investování (§ 12),
k) údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených z
majetku fondu kolektivního investování (§ 13 až 15) a
l) další údaje nezbytné pro investory k zasvěcenému posouzení investice
(§ 16).
(2) Údaje vyžadované v § 16 lze uvést i v jiných částech statutu, pokud
s nimi věcně souvisejí. Pokud jde o údaje uvedené v § 4 odst. 1 písm.
g), h) a j), § 5 odst. 1 písm. h), i) a k), § 10 odst. 1, § 13 odst. 1,
3, 4 a 5, § 16 odst. 3 písm. d), e), f) a h) a § 19 odst. 4 písm. f),
lze v příslušné části statutu odkázat na přílohu statutu, ve které je
takový údaj uveden.
(3) Údaje vyžadované v § 17 až 21 se uvedou v části statutu podle
odstavce 1, ke které podle svého obsahu náleží.
(4) Statut fondu kolektivního investování, který je akciovou
společností s proměnným základním kapitálem, která vytváří podfondy a
tyto podfondy nemají samostatný statut, se podrobněji člení podle toho,
zda jde o údaje, které nejsou společné pro všechny podfondy. Tyto údaje
se uvedou ve vztahu k označenému podfondu
a) samostatně v příslušné části statutu, nebo
b) v samostatné části tvořené souborem příslušných částí statutu, které
nejsou společné pro všechny podfondy.
(5) V případě, že se statut člení podle odstavce 4 písm. b), odstavce 1
až 3 se použijí přiměřeně.
ČÁST DRUHÁ
OBECNÉ NÁLEŽITOSTI STATUTU
§ 3
Fond kolektivního investování
[K § 220 odst. 1 písm. b) zákona]
(1) Údaji o fondu kolektivního investování jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo fondu, bylo-li přiděleno,
b) den vzniku fondu,
c) údaj o zápisu fondu do seznamu investičních fondů^2) vedeného Českou
národní bankou,
d) doba, na kterou je fond vytvořen nebo založen,
e) údaj, zda je fond standardním fondem nebo speciálním fondem,
f) údaj, zda jde o řídící fond nebo podřízený fond, a
g) historické údaje o statusových věcech, zejména předchozí obchodní
firmy, názvy nebo jiná označení fondu, údaje o sloučení nebo splynutí,
změnách obhospodařovatele fondu kolektivního investování nebo
administrátora fondu kolektivního investování, datum přeměny
speciálního fondu na standardní fond; v případě, že určitý historický
údaj není obhospodařovateli fondu kolektivního investování nebo
administrátorovi fondu kolektivního investování znám, nebo má
pochybnost o správnosti takového údaje, uvede se vysvětlující dodatek.
(2) V případě fondu kolektivního investování, který je podílovým
fondem, se dále uvedou údaje o tom, zda
a) jde o otevřený podílový fond nebo uzavřený podílový fond,
b) se zřizuje shromáždění podílníků; je-li zřizováno, uvedou se údaje o
rozsahu jeho působnosti,
c) po uplynutí doby, na kterou byl uzavřený podílový fond vytvořen,
vstoupí do likvidace, nebo se přemění na otevřený podílový fond nebo
akciovou společnost s proměnným základním kapitálem a
d) má podílník v době trvání uzavřeného podílového fondu právo na
odkoupení podílového listu na účet tohoto fondu v určených lhůtách, a
vymezení časové lhůty, ve které bude uzavřený podílový fond podílové
listy odkupovat^3).
(3) Údaji o fondu kolektivního investování jsou výše základního
kapitálu, jde-li o akciovou společnost, nebo výše zapisovaného
základního kapitálu, jde-li o akciovou společnost s proměnným základním
kapitálem.
(4) Údajem o fondu kolektivního investování, který je akciovou
společností s proměnným základním kapitálem, která podle svých stanov
může vytvářet podfondy, je také seznam vytvořených podfondů.
(5) Údaje o fondu kolektivního investování v případě samosprávného
fondu kolektivního investování obsahují také údaje o rozhodnutí o
povolení k činnosti samosprávného investičního fondu vydaném Českou
národní bankou, datum vydání, číslo jednací a den nabytí právní moci
tohoto rozhodnutí a jeho pozdějších změn.
§ 4
Obhospodařovatel
[K § 220 odst. 1 písm. a) zákona]
(1) Údaji o obhospodařovateli fondu kolektivního investování, který
není samosprávným fondem kolektivního investování, jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo, bylo-li přiděleno,
b) den vzniku obhospodařovatele,
c) údaj o zápisu do seznamu investičních společností nebo
obhospodařovatelů se sídlem v cizím státě, kteří jsou oprávněni
obhospodařovat investiční fondy,
d) výše základního kapitálu a údaj o jeho splacení,
e) údaj o rozhodnutí o povolení k činnosti zahrnující označení orgánu,
který rozhodnutí vydal, datum vydání, číslo jednací a den nabytí právní
moci rozhodnutí a jeho pozdějších změn,
f) údaj o konsolidovaném celku^4), do kterého je obhospodařovatel fondu
kolektivního investování zahrnut,
g) seznam vedoucích osob nebo osob podle § 21 odst. 5 zákona s uvedením
jejich funkcí,
h) údaje o funkcích, které vedoucí osoby nebo osoby podle § 21 odst. 5
zákona vykonávají mimo obhospodařovatele fondu kolektivního
investování, pokud mají význam ve vztahu k činnosti obhospodařovatele
fondu kolektivního investování, nebo obhospodařovaného fondu
kolektivního investování,
i) údaje o předmětu podnikání^5) a
j) seznam investičních fondů, které obhospodařovatel fondu kolektivního
investování obhospodařuje.
(2) Údaji o obhospodařovateli fondu kolektivního investování, který je
samosprávným fondem kolektivního investování, jsou údaje podle odstavce
1 písm. f) až h) společně s vysvětlením, že obhospodařovatelem tohoto
fondu je fond sám.
§ 5
Administrátor
[K § 220 odst. 1 písm. a) zákona]
(1) Údaji o administrátorovi fondu kolektivního investování,
neprovádí-li administraci fondu kolektivního investování jeho
obhospodařovatel, jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo, bylo-li přiděleno,
b) den vzniku administrátora,
c) údaj o zápisu do seznamu hlavních administrátorů nebo administrátorů
se sídlem v cizím státě, kteří jsou oprávněni provádět administraci
investičních fondů,
d) údaje o rozhodnutí o povolení k činnosti zahrnující označení orgánu,
který rozhodnutí vydal, datum vydání, číslo jednací a den nabytí právní
moci rozhodnutí a jeho pozdějších změn,
e) popis rozsahu hlavních činností, které administrátor fondu
kolektivního investování pro fond kolektivního investování vykonává^6),
f) údaje o konsolidačním celku, do kterého je administrátor fondu
kolektivního investování zahrnut,
g) výše základního kapitálu a údaj o splacení základního kapitálu,
h) seznam vedoucích osob nebo osob podle § 21 odst. 5 zákona s uvedením
jejich funkcí,
i) údaje o funkcích, které vedoucí osoby nebo osoby podle § 21 odst. 5
zákona vykonávají mimo administrátora fondu kolektivního investování,
pokud mají význam ve vztahu k činnosti administrátora fondu
kolektivního investování nebo fondu kolektivního investování, jehož
administraci provádí,
j) údaje o předmětu podnikání a
k) seznam investičních fondů, jejichž administraci administrátor fondu
kolektivního investování provádí.
(2) Pokud administraci fondu kolektivního investování provádí jeho
obhospodařovatel, uvede se tato skutečnost, a dále údaje podle odstavce
1 písm. e).
§ 6
Pověření jiného výkonem jednotlivé činnosti
[K § 220 odst. 1 písm. j) zákona]
(1) Údaji o pověření jiného výkonem jednotlivé činnosti, kterou
zahrnuje obhospodařování fondu kolektivního investování^7), jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo pověřeného, bylo-li přiděleno,
b) informace, jaká část majetku fondu kolektivního investování bude
pověřeným spravována, a
c) označení činností, které pověřený pro fond kolektivního investování
vykonává, jejich rozsah a bližší označení věci patřící do majetku fondu
kolektivního investování, jejíž správou se taková osoba pověřuje.
(2) Údaji o pověření jiného výkonem jednotlivé činnosti, kterou
zahrnuje administrace fondu kolektivního investování^8), jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo pověřeného, bylo-li přiděleno, a
b) označení činností významných pro fond kolektivního investování,
které pověřený vykonává, a jejich rozsah.
§ 7
Depozitář
[K § 220 odst. 1 písm. a) zákona]
(1) Údaji o depozitáři fondu kolektivního investování jsou
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo, bylo-li přiděleno,
b) údaj o zápisu do seznamu depozitářů investičních fondů,
c) popis základních činností depozitáře fondu kolektivního investování
a jeho povinností vůči fondu kolektivního investování včetně vymezení
jeho odpovědnosti zejména za opatrování investičních nástrojů v majetku
fondu kolektivního investování, úschovu majetku fondu kolektivního
investování a evidenci o majetku fondu kolektivního investování, a to i
v případě, kdy depozitář pověřil jiného výkonem této činnosti,
d) popis jiných činností, které depozitář fondu kolektivního
investování vykonává pro fond kolektivního investování^9), a
e) údaje o konsolidačním celku, do kterého je depozitář fondu
kolektivního investování zahrnut.
(2) Pověřil-li depozitář fondu kolektivního investování jiného, údaji o
depozitáři fondu kolektivního investování jsou také
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo pověřeného, bylo-li přiděleno,
b) označení činností podle § 71 odst. 1 zákona, které pověřený
vykonává, jejich rozsah a
c) označení hlavních nebo jiných významných činností, které pověřený
vykonává.
§ 8
Investiční strategie
[K § 220 odst. 1 písm. c) zákona]
Tato část statutu obsahuje investiční strategii fondu kolektivního
investování podle § 93 odst. 3 zákona a údaje o investování a
technikách k obhospodařování podle § 215 zákona.
§ 9
Rizikový profil
[K § 220 odst. 1 písm. d) zákona]
(1) Rizikový profil fondu kolektivního investování vychází z poměru
rizika a výnosů u dané investice a je vyjádřen především syntetickým
ukazatelem. Pro způsob prezentování syntetického ukazatele a
náležitosti slovního vysvětlení platí obdobně článek 8 a příloha č. 1
přímo použitelného předpisu Evropské unie, kterým se provádí směrnice
Evropského parlamentu a Rady o koordinaci právních a správních předpisů
týkajících se subjektů kolektivního investování do převoditelných
cenných papírů^10) (dále jen „nařízení Komise“).
(2) Rizikový profil fondu kolektivního investování obsahuje upozornění,
že hodnota investice může klesat i stoupat a že není vždy zaručena
návratnost původně investované částky.
(3) Rizikový profil v závislosti na zvolené investiční strategii fondu
kolektivního investování obsahuje dále popis všech podstatných rizik,
která jsou s ní spojena, a to zejména úvěrového rizika, rizika
nedostatečné likvidity, rizika vypořádání, tržního rizika, operačního
rizika a rizika koncentrace.
(4) Pokud obhospodařovatel fondu kolektivního investování používá
techniky k obhospodařování tohoto fondu, uvedou se též informace o
rizicích souvisejících s použitím těchto technik a jejich vlivu na
výkonnost fondu.
(5) Pokud fond kolektivního investování kopíruje složení indexu akcií
nebo dluhopisů nebo jiného indexu nebo sleduje jiný finanční
kvantitativně vyjádřený ukazatel (benchmark), uvede se popis rizik
vyplývajících ze zvoleného způsobu kopírování nebo sledování.
§ 10
Historická výkonnost
[K § 220 odst. 1 písm. e) zákona]
(1) Údaje o historické výkonnosti fondu kolektivního investování se
zobrazují ve sloupcovém diagramu.
(2) Výpočet historické výkonnosti vychází z hodnoty fondového kapitálu
fondu kolektivního investování a z předpokladu, že veškeré výnosy fondu
kolektivního investování byly znovu investovány.
(3) Pro způsob prezentování sloupcového diagramu, doplňující upozornění
a případné použití simulovaných hodnot historické výkonnosti se použijí
obdobně články 15 až 19 a příloha č. 3 nařízení Komise^10).
§ 11
Zásady pro hospodaření a výplata podílů na zisku nebo výnosech
[K § 220 odst. 1 písm. f) a g) zákona]
(1) Zásady pro hospodaření fondu kolektivního investování obsahují
zejména
a) vymezení účetního období fondu kolektivního investování,
b) informaci, zda schválení účetní závěrky, rozhodnutí o rozdělení
zisku nebo jiných výnosů z majetku fondu kolektivního investování a
rozhodnutí o úhradě ztráty z hospodaření tohoto fondu náleží do
působnosti statutárního nebo dozorčího orgánu obhospodařovatele tohoto
fondu^11),
c) pravidla a lhůty pro oceňování majetku a dluhů^12) a
d) způsob použití zisku nebo výnosů z hospodaření fondu, zejména zda
budou vypláceny nebo znovu investovány.
(2) Pokud fond kolektivního investování vyplácí podíl na zisku nebo
výnosech, uvede údaje o jejich výplatě, které obsahují
a) rozhodný den pro výplatu podílů na zisku nebo výnosech,
b) lhůtu pro výplatu podílů na zisku nebo výnosech,
c) způsob, jakým budou podíly na zisku nebo výnosech vypláceny,
d) dobu, ve které se promlčuje nárok na výplatu podílů na zisku nebo
výnosech, a
e) informace, zda je vyplácena záloha na zisk podle § 120 odst. 2 písm.
b) zákona, včetně určení podmínek, za kterých je takové vyplácení
možné, a uvedení způsobu vyplácení této zálohy.
(3) Vydává-li fond kolektivního investování podílové listy se
zvláštními právy nebo různé druhy akcií, uvede také podrobné informace
o výplatě podílů na zisku nebo výnosech vyplývajících z podílových
listů se zvláštními právy nebo z různých druhů akcií.
§ 12
Podílové listy nebo akcie vydávané fondem kolektivního investování
[K § 220 odst. 1 písm. h) zákona]
(1) Údaji o podílových listech nebo akciích vydávaných fondem
kolektivního investování jsou
a) informace, zda jde o
1. podílové listy nebo akcie a
2. cenné papíry nebo zaknihované cenné papíry,
b) informace, zda se jedná o podílové listy nebo akcie přijaté k
obchodování na evropském regulovaném trhu^13), nebo přijaté k
obchodování v mnohostranném obchodním systému^14), anebo zda je jejich
cena uveřejňována prostřednictvím evropského regulovaného trhu nebo
mnohostranného obchodního systému, a označení těchto trhů nebo
mnohostranných obchodních systémů,
c) jmenovitá hodnota podílového listu nebo akcie, je-li stanovena, nebo
informace, že se jedná o podílové listy nebo akcie bez jmenovité
hodnoty,
d) měna, v níž je jmenovitá hodnota podílových listů nebo akcií
vyjádřena,
e) identifikační označení podle mezinárodního systému číslování pro
identifikaci podílových listů nebo akcií (ISIN), je-li přiděleno,
f) obchodní firma, název nebo jiné označení osoby, která eviduje
zaknihované podílové listy nebo akcie, a stručný popis způsobu této
evidence a
g) popis zvláštních práv spojených s podílovými listy nebo akciemi.
(2) Fond kolektivního investování, který je otevřeným podílovým fondem
nebo akciovou společností s proměnným základním kapitálem, kromě údajů
podle odstavce 1 uvede
a) způsob určení a lhůtu pro výpočet aktuální hodnoty podílového listu
nebo investiční akcie včetně výpočtu k určení poměru fondového kapitálu
připadajícího na podílové listy se zvláštními právy nebo na různé druhy
investičních akcií při výpočtu aktuální hodnoty^15),
b) upozornění, že administrátor fondu kolektivního investování bude
vydávat podílové listy nebo investiční akcie za částku podle § 130
odst. 2 zákona, pokud administrátor fondu kolektivního investování
hodlá podle tohoto ustanovení postupovat,
c) místo a četnost uveřejňování aktuální hodnoty podílového listu nebo
investiční akcie,
d) postupy a podmínky vydávání podílových listů nebo investičních
akcií, zejména určení rozhodného dne, minimální částky nebo množství
podílových listů nebo investičních akcií při vydání, způsob
zaokrouhlování hodnoty podílového listu nebo investiční akcie, termíny
pro vypořádání žádostí o vydání podílových listů nebo investičních
akcií, včetně vyrovnání nedoplatků, případně přeplatků,
e) postupy a podmínky pro odkupování podílových listů nebo investičních
akcií, zejména lhůty pro odkoupení, způsob zaokrouhlování hodnoty
podílového listu nebo investiční akcie, včetně vyrovnání nedoplatků,
případně přeplatků,
f) důvody, pro které může být odkupování pozastaveno, a
g) místo vydávání a odkupování podílových listů nebo investičních
akcií.
(3) Fond kolektivního investování, který je akciovou společností a
nejde o akciovou společnost s proměnným základním kapitálem, kromě
údajů podle odstavce 1 uvede
a) popis postupu při úpisu akcií s údaji o lhůtách pro upisování,
včetně případné možnosti ukončit předčasně upisování nebo krátit
uskutečněné upisování,
b) označení místa, kde se akcie upisují, případně také informace o
osobách, které poskytují služby související s upisováním akcií, a
c) postup při zvyšování základního kapitálu akciové společnosti.
Poplatky a náklady
[K § 220 odst. 1 písm. i) zákona]
§ 13
(1) Údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených z
majetku fondu kolektivního investování se uvedou ve formě tabulky podle
přílohy č. 1 a následujících požadavků:
a) srážka, přirážka nebo poplatek vyjadřují nejvyšší hodnotu
úplaty^16), kterou lze investorovi účtovat v souvislosti s uskutečněním
nebo ukončením jeho investice,
b) celková nákladovost^17) vyjadřuje celkovou výši nákladů hrazených z
majetku fondu kolektivního investování v průběhu účetního období a
c) je-li poplatek uveden v závislosti na meziročním růstu hodnoty
fondového kapitálu připadajícího na jeden podílový list nebo jednu
akcii fondu kolektivního investování (dále jen „výkonnostní poplatek“),
vyjadřuje celkovou výši úplaty, kterou lze hradit z majetku fondu v
případě, že výkonnost tohoto fondu přesáhne určený ukazatel
(benchmark), s nímž je výkonnost srovnávána.
(2) Výše poplatků podle odstavce 1 písm. a) a c) se uvede v procentním
vyjádření spolu se základem, ze kterého výpočet vychází.
(3) Celková nákladovost podle odstavce 1 písm. b) se uvede za předchozí
účetní období v procentním vyjádření ve formě ukazatele celkové
nákladovosti. Ukazatel celkové nákladovosti fondu (TER) se rovná poměru
celkové výše nákladů k průměrné měsíční hodnotě fondového kapitálu.
Celkovou výší nákladů se rozumí součet nákladů na poplatky a provize,
správních nákladů a ostatních provozních nákladů ve výkazu o nákladech
a ziscích nebo ztrátách fondu kolektivního investování, po odečtení
poplatků a provizí na operace s investičními nástroji.
(4) Pokud fond kolektivního investování investuje alespoň 10 % hodnoty
svého majetku do cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů
jiných investičních fondů nebo zahraničních investičních fondů (dále
jen „cílové fondy“), je celková nákladovost uvedena v procentním
vyjádření pomocí syntetického ukazatele celkové nákladovosti
(syntetický TER). Syntetický TER se rovná součtu vlastního TER a TER
každého z cílových fondů v poměru odpovídajícím podílu investice do
cílového fondu na fondovém kapitálu, přičemž procentní vyjádření poměru
srážek, přirážek a poplatků cílových fondů k průměrné měsíční hodnotě
fondového kapitálu se v tomto případě započítávají do TER cílových
fondů. Pokud cílový fond nezveřejňuje vlastní TER, pro účely výpočtu
syntetického TER se jeho výše odhadne. Syntetický TER se vypočte podle
vzorce uvedeného v příloze č. 2 k této vyhlášce.
(5) Údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených
fondem kolektivního investování se doplní o vysvětlení, ze kterého je
zřejmé, co hradí investor přímo a co je hrazeno z majetku fondu
kolektivního investování a jaká je výše všech poplatků a nákladů. Z
vysvětlení musí být dále zřejmé, že poplatky a náklady fondu
kolektivního investování slouží k zajištění správy jeho majetku a mohou
snižovat zhodnocení investovaných prostředků.
§ 14
Údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených z
majetku fondu kolektivního investování dále obsahují
a) způsob určení a výše úplaty obhospodařovateli fondu kolektivního
investování,
b) způsob určení a výše úplaty administrátorovi fondu kolektivního
investování,
c) způsob určení a výše úplaty depozitáři fondu kolektivního
investování,
d) způsob určení a výše úplaty osobě, která byla pověřena výkonem
jednotlivé činnosti, kterou zahrnuje obhospodařování fondu kolektivního
investování nebo administraci fondu kolektivního investování, pokud k
takovému pověření dochází a pokud je úplata hrazena z majetku tohoto
fondu, a
e) přehled dalších nákladů hrazených z majetku fondu kolektivního
investování, které nejsou zahrnuty v úplatách podle písmen a) až d).
§ 15
(1) Jedná-li se o fond kolektivního investování, který
a) účtuje paušální poplatek zahrnující veškeré poplatky účtované
investorům, uvede se paušální poplatek v tabulce podle přílohy č. 1,
b) určí maximální účtovatelnou výši poplatku, uvede se maximální
účtovatelná výše poplatku v tabulce podle přílohy č. 1, pokud se
zároveň obhospodařovatel fondu kolektivního investování zaváže tuto
výši dodržet a uhradit jakékoli další náklady.
(2) Nelze-li určit výši celkové nákladovosti podle § 13 odst. 1 písm.
b) jinak, určí se kvalifikovaným odhadem. V takovém případě se údaj o
odhadu doplní o upozornění, že výše celkové nákladovosti představuje
pouze odhad, a o informaci, kde a kdy se může investor se skutečnou
výší celkové nákladovosti seznámit.
(3) Jsou-li podílníkům téhož podílového fondu^18) nebo vlastníkům
akcií^19) stanoveny rozdílné srážky, přirážky nebo poplatky v
souvislosti s obhospodařováním fondu kolektivního investování v
závislosti na objemu počáteční investice, délky doby držení podílového
listu nebo akcie, nebo jiných určených objektivních kritérií, uvedou se
informace o této skutečnosti. Výše srážky, přirážky nebo poplatku,
včetně vysvětlení použitého kritéria, se uvede v tabulce podle přílohy
č. 1.
§ 16
Další údaje nezbytné pro investory k zasvěcenému posouzení investice
[K § 220 odst. 1 písm. k) zákona]
(1) Dalšími údaji nezbytnými pro investory k zasvěcenému posouzení
investice jsou zejména údaje o statutu a doplňující údaje o fondu
kolektivního investování.
(2) Údaji o statutu jsou
a) pravidla pro aktualizaci statutu a způsob uveřejňování statutu a
jeho změn, ledaže jsou tyto informace uvedeny ve stanovách akciové
společnosti, které se přikládají ke statutu,
b) upozornění, že vedle statutu se uveřejňuje také sdělení klíčových
informací a že údaje v něm uvedené musí být v souladu s údaji
obsaženými ve statutu,
c) označení orgánu obhospodařovatele fondu kolektivního investování, do
jehož působnosti náleží schvalování statutu a jeho změn, a
d) datum podpisu platného znění statutu statutárním orgánem nebo členem
statutárního orgánu, s uvedením jeho jména, příjmení a funkce, kterou u
obhospodařovatele fondu kolektivního investování vykonává.
(3) Doplňujícími údaji o fondu kolektivního investování jsou
a) označení fondu kolektivního investování podle druhu majetkových
hodnot, které mohou být nabyty do jmění fondu kolektivního investování,
například fond akciový, fond dluhopisový, krátkodobý fond peněžního
trhu, fond peněžního trhu nebo fond smíšený, pokud je takové označení
obvykle užívané,
b) charakteristika typického investora, pro kterého je fond
kolektivního investování určen, a to zejména z hlediska vztahu
investora k rizikům spojeným s investováním do fondu, požadované úrovně
jeho zkušeností s investováním na kapitálovém trhu a z hlediska
přibližné doby, po kterou by měla být investice držena, aby investor
mohl dosáhnout očekávaného výnosu,
c) stručné vysvětlení způsobu rozhodování o investicích do majetkových
hodnot, které mohou být nabyty do jmění fondu,
d) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo auditora^20), bylo-li přiděleno,
e) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo hlavního podpůrce, bylo-li přiděleno,
f) informace o osobě, jejíž název nebo příznačný prvek pro název je s
jejím souhlasem obsažen v označení podílového fondu nebo podfondu
vytvořeného akciovou společností s proměnným základním kapitálem včetně
popisu rozsahu pravomocí a způsobu jejich uplatnění, které z toho
plynou,
g) údaje o podmínkách, za kterých může být rozhodnuto o likvidaci nebo
přeměně podílového fondu nebo akciové společnosti, včetně lhůty, v jaké
budou investoři o tomto záměru informováni, a postupu při zrušení nebo
přeměně,
h) kontaktní místo, kde je možné v případě potřeby získat dodatečné
informace (adresa, telefon, e-mailová adresa, adresa internetových
stránek),
i) základní údaje o daňovém režimu, který se vztahuje na fond
kolektivního investování, držbu a převod podílových listů nebo akcií
tohoto fondu, včetně upozornění, že režim zdanění příjmu nebo zisků
jednotlivých investorů záleží na platných daňových předpisech, které
nemusí být pro každého investora shodné, a že v případě, kdy si
investor není jistý ohledně režimu zdanění týkajícího se tohoto
investora, by měl vyhledat odbornou radu,
j) způsob a četnost uveřejňování zpráv o výsledcích hospodaření fondu,
k) údaje o České národní bance jako orgánu dohledu fondu kolektivního
investování a
l) upozornění investorům, že povolení k činnosti investiční
společnosti, samosprávného investičního fondu, zahraniční osoby podle §
481 zákona nebo hlavního administrátora, výkon dohledu a předchozí
souhlas ke změně statutu standardního fondu Českou národní bankou
nejsou zárukou návratnosti investice nebo výkonnosti fondu kolektivního
investování, nemohou vyloučit možnost porušení právních povinností či
statutu, obhospodařovatelem fondu kolektivního investování,
administrátorem fondu kolektivního investování, depozitářem fondu
kolektivního investování nebo jinou osobou a nezaručují, že případná
škoda způsobená takovým porušením bude nahrazena.
ČÁST TŘETÍ
ZVLÁŠTNÍ NÁLEŽITOSTI STATUTU
§ 17
Zvláštní náležitosti statutu speciálního fondu
Zvláštními náležitostmi statutu speciálního fondu jsou údaje uvedené v
§ 241 odst. 1 písm. b), c), e), f), k) a t) zákona.
§ 18
Zvláštní náležitosti statutu podřízeného fondu
(1) V případě podřízeného fondu se v části investiční strategie uvedou
také tyto údaje
a) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo řídícího fondu, bylo-li přiděleno,
b) obchodní firma, název nebo jiné označení, sídlo a identifikační
číslo obhospodařovatele řídícího fondu, bylo-li přiděleno,
c) domovský stát řídícího fondu,
d) rozsah, v jakém podřízený fond investuje svůj majetek do cenných
papírů nebo zaknihovaných cenných papírů vydávaných řídícím fondem, a
e) popis investiční strategie řídícího fondu doplněný o informace, zda
výkonnost podřízeného fondu bude obdobná výkonnosti řídícího fondu nebo
zda a jak se bude lišit.
(2) Údaje o rizikovém profilu podřízeného fondu obsahují dále
a) rizikový profil řídícího fondu a vysvětlení rizikového profilu
podřízeného fondu v souvislosti s jeho odlišností od rizikového profilu
řídícího fondu, pokud se liší v jakémkoli podstatném směru, a
b) vysvětlení mechanismu nákupu a prodeje cenných papírů nebo
zaknihovaných cenných papírů vydávaných řídícím fondem.
(3) Údaje o historické výkonnosti podřízeného fondu jsou doplněny údaji
o historické výkonnosti řídícího fondu, pokud podřízený fond uvádí
údaje o historické výkonnosti svého řídícího fondu jako určitý index
nebo ukazatel (benchmark).
(4) Pokud podřízený fond vznikl později než řídící fond, je historická
výkonnost podřízeného fondu za roky před tím, než začal existovat,
nahrazena dosavadní výkonností řídícího fondu (simulovaná výkonnost),
za podmínky, že podřízený fond může investovat pouze do cenných papírů
vydávaných řídícím fondem a vysoce likvidního majetku, nebo
charakteristika podřízeného fondu se podstatně neliší od
charakteristiky řídícího fondu.
(5) Pokud podřízený fond má údaje o své historické výkonnosti z doby
před tím, než začal investovat jako podřízený fond, pak fond zachycuje
své údaje o historické výkonnosti za všechna účetní období v podobě
sloupcového diagramu podle § 10 a vyznačí v něm, kdy začal investovat
jako podřízený fond.
(6) Údaje o poplatcích účtovaných investorům a nákladech hrazených
fondem kolektivního investování podřízeného fondu obsahují rovněž údaje
o nákladech, které jsou hrazeny z majetku podřízeného fondu z důvodu
jeho investice do cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů
vydávaných řídícím fondem. Srážky, přirážky, poplatky a emisní ážio
účtované tímto řídícím fondem a jeho celková nákladovost se zahrnou do
výpočtu výše celkové nákladovosti podřízeného fondu.
(7) Dalšími údaji nezbytnými pro investory k zasvěcenému posouzení
investice, které se týkají podřízeného fondu, jsou
a) stručný popis organizačního uspořádání řídícího fondu a informace o
tom, kde lze získat statut řídícího fondu,
b) popis daňových dopadů investování do cenných papírů nebo
zaknihovaných cenných papírů vydávaných řídícím fondem pro podřízený
fond,
c) shrnutí dohody obhospodařovatelů a administrátorů podřízeného fondu
a řídícího fondu a
d) způsob, jakým mohou investoři obdržet podrobnější informace o
řídícím fondu a o dohodě obhospodařovatelů a administrátorů podřízeného
fondu a řídícího fondu.
§ 19
Zvláštní náležitosti statutu fondu nemovitostí
(1) Údaje o rizicích spojených s investicemi speciálního fondu
investujícího do nemovitostí nebo účasti v nemovitostních společnostech
(fond nemovitostí) nejsou vyjádřeny pomocí syntetického ukazatele podle
§ 9 odst. 1, ale obsahují upozornění na rizika spojená s jinými
majetkovými hodnotami, než jsou nemovitosti nebo účasti v
nemovitostních společnostech, a upozornění na rizika spojená zejména
a) se stavebními závadami nebo ekologickými zátěžemi nemovitosti,
b) s výpadkem plánovaných příjmů z pronájmu nemovitostí,
c) s neschopností fondu nemovitostí splácet přijaté úvěry, závazky ze
stavebních smluv či hradit náklady na údržbu a provoz budov,
d) s rizikem živelních škod na nemovitostech v portfoliu fondu,
e) s nabytím zahraniční nemovitosti, zejména politickou, ekonomickou
nebo právní nestabilitou,
f) s možností selhání nemovitostní společnosti, ve které má fond účast,
nebo s nesplácením úvěrů a půjček poskytnutých fondem nemovitostní
společnosti,
g) s povinností prodat majetkovou hodnotu fondu z důvodů nesplnění
podmínek spojených s jeho držením^21),
h) s možností pozastavit vydávání nebo odkupování podílových listů^22)
nebo investičních akcií^23) až na 2 roky,
i) s možností nižší likvidity nemovitosti nabyté za účelem jejího
dalšího prodeje, nebo
j) s chybným oceněním nemovitosti nebo účasti v nemovitostní
společnosti znalcem nebo členy výboru odborníků.
(2) Zásady pro hospodaření fondu nemovitostí ve vztahu k nemovitostem
obsahují
a) pravidla pro nabývání a prodej nemovitostí, zejména podmínky, za
kterých lze nabýt nemovitost zatíženou zástavním právem, věcným
břemenem, předkupním právem jako právem věcným a užívacím právem, a
postup určení ceny nemovitosti, pokud se ceny určené posudky znalců
nebo členů výboru odborníků liší,
b) podmínky, za kterých lze
1. prodat nemovitost, která byla nabyta za účelem jejího provozování,
2. provozovat nemovitost, která byla nabyta za účelem jejího dalšího
prodeje,
c) pravidla provozování nemovitostí v majetku fondu nemovitostí,
zejména pravidla pro náklady spojené s udržováním či zlepšováním jejich
stavu,
d) podmínky, za kterých lze nemovitost v majetku fondu nemovitostí
zatížit zástavním právem, věcným břemenem, předkupním právem jako
právem věcným a užívacím právem třetí osoby, a
e) v případě nemovitostí nacházejících se na území jiného státu zejména
1. zásady pro nabývání, provozování a prodej nemovitostí na území
tohoto státu, stanovené s ohledem na možná rizika,
2. informace o ochraně investic včetně zpětného vývozu kapitálu a jeho
výnosů a
3. vymezení způsobu, jakým depozitář fondu nemovitostí bude vůči
takovým nemovitostem vykonávat svá práva a povinnosti.
(3) Zásady pro hospodaření fondu nemovitostí ve vztahu k účasti na
nemovitostních společnostech obsahují
a) podmínky, za kterých lze nabýt nebo držet účast na nemovitostní
společnosti,
b) pravidla pro zabezpečení splnění podmínek podle písmene a), včetně
zabezpečení plnění povinností depozitáře fondu nemovitostí, a
c) podmínky, za nichž fond nemovitostí může nabýt účast na nemovitostní
společnosti, která hodlá do svého majetku pořizovat nemovitost
zatíženou právy podle odstavce 2 písm. a), nebo již takovou nemovitost
ve svém majetku má.
(4) Zásady pro hospodaření fondu nemovitostí ve vztahu k oceňování
majetku obsahují
a) pravidla pro výběr znalce obhospodařovatelem fondu nemovitostí a
informace o pravidlech pro výběr znalce depozitářem fondu nemovitostí,
b) pravidla pro odměňování znalců,
c) pravidla pro zřízení výboru odborníků, výběru jeho členů, trvání a
pozbývání členství,
d) pravidla činnosti výboru odborníků v rozsahu požadavků podle § 269
zákona,
e) pravidla odměňování členů výboru odborníků,
f) seznam členů výboru odborníků, den vzniku jejich funkce a údaje o
jejich odborné způsobilosti a zkušenostech s určováním hodnoty
nemovitostí a údaj o tom, který ze členů je určen depozitářem fondu
nemovitostí,
g) pravidla pro případ, že výbor odborníků nebo depozitář fondu
nemovitostí doporučí fondu, aby zajistil nové ocenění nemovitosti
jedním nezávislým znalcem, nebo Česká národní banka nařídí zajistit
takové ocenění, včetně lhůty, ve které bude provedeno nové ocenění
nemovitosti,
h) pravidla postupu při oceňování, pokud se změní účel, za kterým byla
nemovitost nabyta, a
i) informace o osobách vykonávajících ve prospěch fondu nemovitostí
práva společníka v nemovitostních společnostech a pravidla pro výběr
těchto osob
.
(5) Dalšími náležitostmi statutu fondu nemovitostí jsou
a) lhůty pro podání žádosti o odkup podílových listů nebo akcií fondu
nemovitostí,
b) zvláštní lhůta pro pozastavení vydávání a odkupování podílových
listů nebo akcií fondu nemovitostí podle § 136 odst. 2 zákona, pokud
fond nemovitostí tuto lhůtu určí,
c) informace o osobách, které pro fond nemovitostí zajišťují zcela nebo
zčásti provozování nemovitostí, a pravidla pro výběr těchto osob a
d) informace o osobách, které se pro fond nemovitostí podílejí na
nabývání nemovitostí nebo účasti v nemovitostních společnostech, a
pravidla pro výběr těchto osob.
§ 20
Zvláštní náležitosti statutu fondu fondů
(1) Rizikový profil fondu, který investuje více než 49 % svého majetku
do cenných papírů nebo zaknihovaných cenných papírů vydávaných
investičním fondem nebo zahraničním investičním fondem (fond fondů),
obsahuje také
a) popis rizik plynoucích z investování do cílového fondu, pokud tato
rizika mají nebo mohou mít podstatný vliv na fond fondů jako celek, a
b) popis rizika souvisejícího s kumulací poplatků z důvodu investování
do cílového fondu.
(2) Informace o celkové nákladovosti fondu fondů podle § 13 odst. 1
písm. b) obsahují rovněž údaje o nákladech, které jsou hrazeny z
majetku fondu fondů z důvodu jeho investice do cenných papírů nebo
zaknihovaných cenných papírů cílového fondu. Srážky, přirážky, poplatky
a emisní ážio, účtované na účet cílového fondu, a jeho celková
nákladovost, se zahrnou do výpočtu výše celkové nákladovosti fondu
fondů.
§ 21
Zvláštní náležitosti statutu strukturovaného fondu
(1) Obhospodařovatel fondu kolektivního investování, který investorům
ke stanovenému dni splatnosti vyplácí peněžité plnění na základě
určeného výpočtu v závislosti na výnosnosti, změnách cen nebo jiných
podmínek, které se vztahují k investičním nástrojům, indexům,
referenčním portfoliím nebo investičním fondům s podobnou
charakteristikou (strukturovaný fond), uvede v části týkající se
investiční strategie podrobnosti o stanoveném výpočtu.
(2) Statut strukturovaného fondu namísto údajů o historické výkonnosti
obsahuje příklady ilustrující nejméně tři scénáře výkonnosti fondu, a
to pozitivní, neutrální a negativní; pro způsob prezentování scénáře
výkonnosti fondu a náležitosti slovního vysvětlení platí obdobně článek
36 nařízení Komise^10).
ČÁST ČTVRTÁ
ÚČINNOST
§ 22
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem jejího vyhlášení.
Guvernér: Ing. Singer, Ph.D., v. r.
Příloha 1
Struktura prezentace poplatků a nákladů
[K § 13]
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
|Jednorázové poplatky účtované před nebo po uskutečnění investice |
|(Jedná se o nejvyšší částku, která může být investorovi účtována před uskutečněním |
|investice, nebo před vyplacením investice.) |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
| Vstupní poplatek (přirážka) % |
| Výstupní poplatek (srážka) % |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
|Náklady hrazené z majetku fondu kolektivního investování v průběhu roku |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
| Celková nákladovost % |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
|Náklady hrazené z majetku fondu za zvláštních podmínek |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
| Výkonnostní poplatek % |
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
Příloha 2
Vzorec výpočtu syntetického TER
[K § 13]
+------------------------------------------------------------------------------------------+
| K |
| TERsynt = TERF + suma (TERCFi x wi) + ((CCFin + CCFout)/FK) x 100 |
| i=1 |
| |
| TERF = provozní náklady/FK (%) |
| |
| FK = průměrná měsíční hodnota fondového kapitálu fondu kolektivního investování (Kč) |
| |
| TERCFi = ukazatel TER i-tého investičního fondu, pokud je uveřejňován (%) |
| |
| wi = podíl (váha) investice do i-tého investičního fondu na fondovém kapitálu |
| fondu kolektivního investování |
| |
| K = počet investičních fondů |
| |
| CCFin = uhrazené přirážky investičních fondů (Kč) |
| |
| CCFout = uhrazené srážky investičních fondů (Kč) |
+------------------------------------------------------------------------------------------+
1) Čl. 63 odst. 1 a články 69 - 72 směrnice Evropského parlamentu a
Rady 2009/65/ES ze dne 13. července 2009 o koordinaci právních a
správních předpisů týkajících se subjektů kolektivního investování do
převoditelných cenných papírů (SKIPCP) (přepracované znění). Čl. 23
směrnice Evropského parlamentu a Rady 2011/61/EU ze dne 8. června 2011
o správcích alternativních investičních fondů a o změně směrnic
2003/41/ES a 2009/65/ES a nařízení (ES) č. 1060/2009 a (EU) č.
1095/2010.
2) § 597 písm. a) nebo b) zákona č. 240/2013 Sb., o investičních
společnostech a investičních fondech.
3) § 146 odst. 1 zákona č. 240/2013 Sb.
4) § 22a odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění
pozdějších předpisů, ve znění zákona č. 410/2010 Sb. a zákona č.
188/2011 Sb.
5) § 11 odst. 1 zákona č. 240/2013 Sb.
6) § 38 odst. 1 a 2 zákona č. 240/2013 Sb.
7) § 23 a 24 zákona č. 240/2013 Sb.
8) § 51 a 52 zákona č. 240/2013 Sb.
9) § 65 zákona č. 240/2013 Sb.
10) Nařízení Komise (EU) č. 583/2010 ze dne 1. července 2010, kterým se
provádí směrnice Evropského parlamentu a Rady 2009/65/ES, pokud jde o
klíčové informace pro investory, a podmínky, které je třeba splnit při
poskytování klíčových informací pro investory nebo prospektu na jiném
trvalém nosiči, než je papír, nebo prostřednictvím internetových
stránek.
11) § 212 zákona č. 240/2013 Sb.
12) § 194 až 202 zákona č. 240/2013 Sb.
13) § 59 zákona č. 256/2004 Sb., o podnikání na kapitálovém trhu, ve
znění zákona č. 420/2011 Sb.
14) § 69 zákona č. 256/2004 Sb., ve znění zákona č. 420/2011 Sb.
15) § 190 odst. 4 a § 191 odst. 5 zákona č. 240/2013 Sb.
16) Čl. 10 odst. 2 písm. a) nařízení Komise (EU) č. 583/2010.
17) Čl. 10 odst. 2 písm. b) nařízení Komise (EU) č. 583/2010.
18) § 120 a § 167 odst. 1 věta třetí zákona č. 240/2013 Sb.
19) § 276 zákona č. 90/2012 Sb., o obchodních společnostech a
družstvech (zákon o obchodních korporacích).
20) § 2 písm. e) zákona č. 93/2009 Sb., o auditorech a o změně
některých zákonů (zákon o auditorech), ve znění pozdějších předpisů.
21) § 63 odst. 4 a 5 nařízení vlády č. 243/2013 Sb., o investování
investičních fondů a o technikách k jejich obhospodařování.
22) § 136 odst. 2 zákona č. 240/2013 Sb.
23) § 163 odst. 2 zákona č. 240/2013 Sb.
