249/2013 Sb.
VYHLÁŠKA
ze dne 24. července 2013
o oznamování údajů obhospodařovatelem a administrátorem investičního
fondu a zahraničního investičního fondu České národní bance
Česká národní banka stanoví podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o
České národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb., a podle § 478
zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních
fondech:
§ 1
Předmět úpravy
Tato vyhláška stanoví rozsah, strukturu, formu, způsob a lhůty
předkládání informací podle § 41 odst. 3 zákona č. 6/1993 Sb., o České
národní bance, ve znění zákona č. 227/2013 Sb., a pro oznamování údajů
uvedených v § 462, 463, 464, § 466 odst. 1, 2 a 4, § 468 a § 469 písm.
b) zákona č. 240/2013 Sb., o investičních společnostech a investičních
fondech, (dále jen „zákon“) obhospodařovatelem investičního fondu a
zahraničního investičního fondu a administrátorem investičního fondu a
zahraničního investičního fondu České národní bance.
§ 2
Vymezení pojmů
Pro účely této vyhlášky se rozumí
a) výkazem dokument obsahující soubor oznamovaných údajů podle této
vyhlášky,
b) datovým souborem elektronické seskupení údajů s předem definovanými
datovými strukturami, které jsou informačním systémem metodicky
popsány, zpracovávány a předávány jako celek,
c) zabezpečovací značkou údaje v elektronické podobě, které jsou
připojeny k datové zprávě a které splňují tyto požadavky:
1. jsou jednoznačně spojené s označující osobou a umožňují její
identifikaci prostřednictvím vydaného certifikátu,
2. byly vytvořeny a připojeny k datové zprávě pomocí prostředků pro
vytváření elektronických značek, které označující osoba může udržet pod
svou výhradní kontrolou, a
3. jsou k datové zprávě, ke které se vztahují, připojeny takovým
způsobem, že je možné zjistit jakoukoli následnou změnu dat.
§ 3
Přehled výkazů předkládaných obhospodařovatelem
(1) Obhospodařovatel investičního fondu nebo zahraničního investičního
fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou a
který není samosprávným investičním fondem, předkládá za svou osobu s
údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí
a) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů
po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/ hlavního
administrátora/obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty
obhospodařovatele/hlavního administrátora/ obhospodařovaného fondu“,
b) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů
po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 50-04 „Hlášení o organizační struktuře
obhospodařovatele/hlavního administrátora“ a
2. OFZ (ČNB) 60-04 „Hlášení obhospodařovatele o plnění podmínek pro
výkon činnosti“.
(2) Obhospodařovatel fondu kolektivního investování nebo srovnatelného
zahraničního investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené
Českou národní bankou, a obhospodařovatel, který je zahraniční osobou
podle § 14 odst. 1 nebo 2 zákona a obhospodařuje fond kolektivního
investování, předkládá za každý takový obhospodařovaný fond
a) do 30 dnů po skončení kalendářního měsíce, k němuž se vztahuje,
výkaz OFZ (ČNB) 11-12 „Měsíční informace obhospodařovaného fondu“ s
údaji k poslednímu dni kalendářního měsíce,
b) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů
po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji
k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/ hlavního
administrátora/obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty
obhospodařovatele/hlavního administrátora/ obhospodařovaného fondu“,
c) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. čtvrtletí a do 55 dnů po skončení
kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s údaji k
poslednímu dni kalendářního čtvrtletí
1. OFZ (ČNB) 31-04 „Struktura investičních nástrojů v majetku
obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ (ČNB) 32-04 „Skladba majetku obhospodařovaného fondu“.
(3) Obhospodařovatel fondu kvalifikovaných investorů nebo srovnatelného
zahraničního investičního fondu, který má povolení k činnosti udělené
Českou národní bankou, a obhospodařovatel, který je zahraniční osobou
podle § 14 odst. 1 nebo 2 zákona a obhospodařuje fond kvalifikovaných
investorů, předkládá za každý takový obhospodařovaný fond do konce
čtvrtého měsíce po skončení roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy s
údaji k poslednímu dni účetního období
a) OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/ hlavního
administrátora/obhospodařovaného fondu“,
b) OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty
obhospodařovatele/hlavního administrátora/ obhospodařovaného fondu“ a
c) OFZ (ČNB) 34-01 „Hlášení fondu kvalifikovaných investorů“.
(4) Obhospodařovatel investičního fondu nebo zahraničního investičního
fondu, který má povolení k činnosti udělené Českou národní bankou
opravňující jej přesáhnout rozhodný limit a splňuje požadavky podle čl.
110 odst. 3 nařízení Evropské unie č. 231/2013^1), předkládá výkaz OFZ
(ČNB) 33-04 „Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 24 AIFMD“ a
jednotlivě za každý obhospodařovaný fond výkaz OFZ (ČNB) 35-04 „Hlášení
o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 24 AIFMD“, a to ve lhůtách podle
tohoto nařízení.
(5) Obhospodařovatel fondu kvalifikovaných investorů nebo srovnatelného
zahraničního investičního fondu nebo obhospodařovatel speciálního fondu
nebo srovnatelného zahraničního investičního fondu, který má povolení k
činnosti udělené Českou národní bankou, a nesplňuje požadavky podle čl.
110 odst. 3 nařízení Evropské unie č. 231/2013^1), předkládá výkaz OFZ
(ČNB) 36-01 „Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“ a
jednotlivě za každý obhospodařovaný fond výkaz OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení
o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“, a to ve lhůtách
podle tohoto nařízení.
§ 4
Výkazy ve zvláštních případech
(1) Obhospodařovatel investičního fondu, který je akciovou společností
s proměnným základním kapitálem, která vytváří podfondy, a
obhospodařovatel zahraničního investičního fondu, který vytváří
zařízení srovnatelná s podfondem a který má povolení k činnosti udělené
Českou národní bankou, předkládá výkazy v rozsahu § 3 odst. 2 až 5
jednotlivě za každý z těchto podfondů.
(2) Osoba podle § 596 písm. f) zákona předkládá výkaz podle § 3 odst. 3
písm. a) a c), a dále výkaz OFZ (ČNB) 36-01 „Hlášení obhospodařovatele
ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD“ a jednotlivě za každý spravovaný svěřenský
fond nebo obdobné zařízení uvedené v § 15 odst. 2 písm. c) zákona výkaz
OFZ (ČNB) 37-01 „Hlášení o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 3 (3)
AIFMD“ podle čl. 5 odst. 5 nařízení Evropské unie č. 231/2013^1).
§ 5
Přehled výkazů předkládaných administrátorem
(1) Hlavní administrátor předkládá za svou osobu s údaji k poslednímu
dni kalendářního čtvrtletí
a) do 35 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 50 dnů
po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahují, tyto výkazy:
1. OFZ (ČNB) 10-04 „Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele/hlavního
administrátora/obhospodařovaného fondu“ a
2. OFZ (ČNB) 20-04 „Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty
obhospodařovatele/hlavního administrátora/ obhospodařovaného fondu“,
b) do 40 dnů po skončení 1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů
po skončení kalendářního roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB)
50-04 „Hlášení o organizační struktuře obhospodařovatele/ hlavního
administrátora“.
(2) Administrátor speciálního fondu, který investuje do nemovitostí
nebo do podílů na nemovitostních společnostech, předkládá za tento fond
s údaji k poslednímu dni kalendářního čtvrtletí do 40 dnů po skončení
1., 2. a 3. kalendářního čtvrtletí a do 55 dnů po skončení kalendářního
roku, k němuž se vztahuje, výkaz OFZ (ČNB) 40-04 „Údaje o
nemovitostech“.
(3) Administrátor investičního fondu podle odstavce 2, který je
akciovou společností s proměnným základním kapitálem, která vytváří
podfondy, a administrátor zahraničního investičního fondu, který
vytváří zařízení srovnatelná s podfondem a jehož obhospodařovatel má
povolení k činnosti udělené Českou národní bankou, předkládá výkaz v
rozsahu odstavce 2 za každý z těchto podfondů.
§ 6
Společná ustanovení
(1) Obsah výkazů podle § 3 až 5 je uveden v příloze k této vyhlášce.
(2) Údaje obsažené ve výkazech podle této vyhlášky vycházejí s
přihlédnutím k jejich povaze z právních předpisů upravujících vedení
účetnictví a sestavování účetní závěrky^2) nebo z mezinárodních
účetních standardů upravenými právem Evropské unie^3).
(3) Údaje v cizích měnách se uvedou ve výkazech podle této vyhlášky v
české měně, a to v přepočtu podle kurzu devizového trhu vyhlášeného
Českou národní bankou a platného ke dni sestavení výkazu. Měny, které
nejsou obsaženy v kurzech devizového trhu vyhlášených Českou národní
bankou, se přepočítávají oficiálním středním kurzem centrální banky
příslušné země, popřípadě aktuálním kurzem mezibankovního trhu k
americkému dolaru nebo euru.
§ 7
Způsob a forma předkládání výkazů
(1) Vykazující osoba zasílá České národní bance výkazy podle § 3 až 5
elektronicky jako datové zprávy, a to ve struktuře a formě datových
souborů, které jsou dostupné prostřednictvím
a) programové aplikace České národní banky pro sběr dat od nebankovních
subjektů (SDNS), která je dostupná způsobem umožňujícím dálkový
přístup,
b) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu umožňující
elektronickou výměnu informací (EDI/EDIFACT), nebo
c) vlastní programové aplikace vykazujícího subjektu používající pro
předání výkazu webové služby České národní banky pro sběr dat
(SDNS-WS).
(2) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programových aplikací
uvedených v odstavci 1 písm. a) a c) podepíše kontaktní osoba uznávaným
elektronickým podpisem.
(3) Datové zprávy zasílané prostřednictvím programové aplikace uvedené
v odstavci 1 písm. b) opatří vykazující osoba zabezpečovací značkou
založenou na certifikátu vydaném Českou národní bankou.
§ 8
Opravy chyb ve výkazech
(1) Je-li po předložení výkazů České národní bance zjištěna chyba v
údajích výkazu, předloží vykazující osoba České národní bance bez
zbytečného odkladu opravený výkaz. Pokud oprava ovlivní údaje i v
jiných výkazech nebo výkazy k dalším časovým obdobím, opraví vykazující
osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(2) Pokud dojde ve výkazu sestaveném k poslednímu dni kalendářního roku
ke změně vykazovaného údaje na základě ověření účetní závěrky
auditorem, vykazující osoba předloží výkaz opětovně s opravenými údaji,
nejpozději do 30 dnů po auditu účetní závěrky. Pokud oprava ovlivní
údaje v jiném výkazu nebo výkazech k dalším časovým obdobím, opraví
vykazující osoba též všechny tyto navazující výkazy.
(3) Opravené výkazy vykazující osoba předloží ve lhůtě podle odstavce 1
nebo 2 České národní bance způsobem stanoveným v § 7 společně s
informací o obsahu a důvodu opravy.
§ 9
Zajištění organizačních předpokladů pro předkládání výkazů
(1) Vykazující osoba, která předkládá výkazy České národní bance pomocí
aplikace uvedené v § 7 odst. 1 písm. a) nebo c), sdělí České národní
bance
a) jméno, popřípadě jména a příjmení kontaktních osob,
b) adresu pracoviště, telefonní číslo a adresu elektronické pošty
těchto osob a
c) číslo kvalifikovaného certifikátu, včetně názvu a identifikačního
čísla osoby poskytovatele certifikačních služeb, který jej vydal.
(2) Vykazující osoba informuje Českou národní banku bez zbytečného
odkladu o změnách údajů uvedených v odstavci 1.
§ 10
Přechodná ustanovení
(1) Pro předložení výkazů České národní bance za období do konce
kalendářního měsíce, který předchází dni účinnosti této vyhlášky, se
postupuje podle vyhlášky č. 358/2010 Sb.
(2) Vykazující osoby podle této vyhlášky předloží poprvé výkazy podle
této vyhlášky za období kalendářního měsíce, ve kterém tato vyhláška
nabyla účinnosti.
(3) Vykazující osoby podle § 3 odst. 4 a 5 a § 4 odst. 2 předloží
výkazy za období od prvního dne kalendářního měsíce připadajícího na
začátek příslušného vykazovacího období, ve kterém podle § 652 zákona
uvedly své poměry a poměry investičních fondů, které obhospodařují do
souladu s požadavky zákona, nejpozději však za období od 22. července
2014.
§ 11
Účinnost
Tato vyhláška nabývá účinnosti dnem jejího vyhlášení.
Guvernér:
Ing. Singer, Ph.D., v. r.
Příloha
Základní charakteristika a obsahová náplň výkazů předkládaných
obhospodařovatelem a administrátorem investičního fondu nebo
zahraničního investičního fondu České národní bance
1.
OFZ (ČNB) 10-04 Čtvrtletní rozvaha obhospodařovatele / hlavního
administrátora / obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje údaje o finanční situaci vykazující osoby podle § 466
odst. 2 písm. a) zákona a obhospodařovaného fondu podle § 466 odst. 1
písm. a) zákona. Struktura výkazu vychází z rozvahy podle vyhlášky č.
501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991
Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky,
které jsou bankami a jinými finančními institucemi (dále jen "vyhláška
č. 501/2002 Sb.").
2.
OFZ (ČNB) 20-04 Čtvrtletní výkaz zisku a ztráty obhospodařovatele /
hlavního administrátora / obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje údaje o výsledcích hospodaření vykazující osoby podle §
466 odst. 2 písm. b) a obhospodařovaného fondu podle § 466 odst. 1
písm. b) zákona. Struktura výkazu vychází z výkazu zisku a ztráty podle
vyhlášky č. 501/2002 Sb. Údaje jsou vykazovány od počátku roku do konce
sledovaného období.
3. O
FZ (ČNB) 11-12 Měsíční informace obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje základní informace o skladbě majetku fondu podle § 462
písm. a) ve formě struktury rozvahových aktiv vycházející z vyhlášky č.
501/2002 Sb. Dále obsahuje počty a objemy cenných papírů vydaných
obhospodařovaným fondem vč. údajů o jejich emisi a odkupech podle § 466
odst. 1 písm. c) zákona, informace o rizicích souvisejících s deriváty
podle druhu rizika podle § 468 písm. a) a b) zákona a údaje o struktuře
emitovaných cenných papírů podle druhů.
4.
OFZ (ČNB) 31-04 Struktura investičních nástrojů v majetku
obhospodařovaného fondu
Výkaz obsahuje údaje o jednotlivých investičních nástrojích v majetku
fondu podle § 462 písm. a) zákona. Uvádějí se identifikační údaje k
rozlišení jednotlivých investičních nástrojů s podílem více než 1 % na
majetku obhospodařovaného fondu, vazby na investiční limity podle
nařízení vlády č. 243/2013 Sb., o investování investičních fondů a o
technikách k jejich obhospodařování a dále kvantitativní údaje
charakterizují hodnotu jednotlivých investičních nástrojů a u cenných
papírů také podíl na objemu cenných papírů vydaných jedním emitentem.
5.
OFZ (ČNB) 32-04 Skladba majetku fondu kolektivního investování
Výkaz obsahuje souhrnné údaje o skladbě majetku fondu kolektivního
investování v členění podle druhů majetkových hodnot, do kterých může
fond investovat podle § 462 písm. a) ve vazbě na limity podle nařízení
vlády č. 243/2013 Sb.
6.
OFZ (ČNB) 33-04 Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 24 AIFMD
Výkaz obsahuje údaje týkající se obhospodařovatele a část údajů o
činnosti speciálních fondů a fondů kvalifikovaných investorů podle
přílohy IV nařízení Evropské unie č. 231/2013^1).
7.
OFZ (ČNB) 34-01 Hlášení fondu kvalifikovaných investorů
Výkaz obsahuje údaje o počtech a objemech cenných papírů vydaných
fondem kvalifikovaných investorů, vč. údajů o jejich emisi a odkupech,
podle § 466 odst. 1 písm. c) zákona, a údaje o počtech a hodnotě
majetku investorů v členění podle § 462 písm. b) a c) zákona.
8.
OFZ (ČNB) 35-04 Hlášení o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 24 AIFMD
Výkaz obsahuje část údajů o činnosti speciálních fondů a fondů
kvalifikovaných investorů podle přílohy IV nařízení Evropské unie č.
231/2013^1).
9.
OFZ (ČNB) 36-01 Hlášení obhospodařovatele ve smyslu čl. 3 (3) AIFMD
Výkaz obsahuje údaje týkající se obhospodařovatele a část údajů o
činnosti speciálních fondů a fondů kvalifikovaných investorů a osob
zapsaných do seznamu podle § 596 písm. f) zákona podle přílohy IV
nařízení Evropské unie č. 231/2013^1).
10.
OFZ (ČNB) 37-01 Hlášení o obhospodařovaném fondu ve smyslu čl. 3 (3)
AIFMD
Výkaz obsahuje část údajů o činnosti speciálních fondů a fondů
kvalifikovaných investorů a osob zapsaných do seznamu podle § 596 písm.
f) zákona podle přílohy IV nařízení Evropské unie č. 231/2013^1).
11.
OFZ (ČNB) 40-04 Údaje o nemovitostech
Výkaz obsahuje údaje o nemovitostech a účastech v nemovitostních
společnostech, do kterých fond investuje, podle § 469 písm. b) zákona.
Údaje o nemovitostech zahrnují základní identifikační údaje o
nemovitostech v majetku nemovitostního fondu a nemovitostní společnosti
a kvantitativní údaje o nemovitosti v majetku nemovitostního fondu a
nemovitostní společnosti, tj. zejména reálnou hodnotu nemovitosti,
celkové kladné a záporné cash flow spojené s držením nemovitosti. Údaje
o účastech speciálního fondu nemovitostí na nemovitostní společnosti
zahrnují zejména údaje o vlastním kapitálu nemovitostní společnosti, o
výši majetkové účasti fondu na nemovitostní společnosti, reálných
hodnotách účastí a zápůjčkách.
12.
OFZ (ČNB) 50-04 Hlášení o organizační struktuře
obhospodařovatele/hlavního administrátora
Výkaz obsahuje základní identifikační a klasifikační údaje o
vykazujícím subjektu, informace o členech statutárního a dozorčího
orgánu, o řídících a kontaktních osobách pro vymezené oblasti
vykazujícího subjektu. Dále jsou zahrnuty údaje o základním kapitálu,
počtu zaměstnanců a údaje o počtech administrovaných fondů v případě
hlavního administrátora. Výkaz rovněž obsahuje základní identifikační a
klasifikační údaje o akcionářích s podílem na základním kapitálu nebo
hlasovacích právech vyšším než 5 %, včetně strukturovaných údajů o
velikosti tohoto podílu.
13.
OFZ (ČNB) 60-04 Hlášení obhospodařovatele o plnění podmínek pro výkon
činnosti
Výkaz obsahuje informace o struktuře kapitálu, minimálních požadavcích
na kapitál a o složení aktiv podle likvidnosti podle § 466 odst. 2
písm. c) zákona.
1) Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 231/2013 ze dne 19.
prosince 2012, kterým se doplňuje směrnice Evropského parlamentu a Rady
2011/61/EU, pokud jde o výjimky, obecné podmínky provozování činnosti,
depozitáře, pákový efekt, transparentnost a dohled.
2) Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů.
Vyhláška č. 501/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona
č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní
jednotky, které jsou bankami a jinými finančními institucemi, ve znění
pozdějších předpisů.
3) Článek 2 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 ze
dne 19. července 2002 o uplatňování mezinárodních účetních standardů.
